Какие родственники имеют право на налоговый вычет за оплату обучения: условия и лимиты
Минфин России выпустил разъяснения о том, кто из родственников может претендовать на возврат подоходного налога (НДФЛ) за счет социального налогового вычета при оплате обучения. Расскажем, кому доступна эта льгота, какие условия нужно соблюдать и как рассчитывается сумма к возврату.
Кто имеет право на вычет?
Согласно позиции Минфина, получить налоговый вычет могут только следующие категории родственников:
- Родители:
- За обучение детей до 24 лет (только по очной форме).
- Опекуны и попечители:
- За обучение своих подопечных до 18 лет (также только по очной форме).
- Братья и сестры:
- Если они оплатили обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет (по очной форме).
Важно: бабушки, дедушки, дяди, тети и другие родственники, даже если они фактически оплачивали обучение ребенка, не имеют права на вычет.
Новые возможности с 2024–2025 года
- Супруги: С 2024 года можно заявлять расходы на обучение супруга.
- Лимиты: С 2025 года максимальная сумма расходов на каждого родственника, которую можно учесть для вычета, составляет 110 000 рублей. Это позволяет вернуть до 14 300 рублей НДФЛ (13% от 110 000 рублей).
Если расходы на обучение делились между несколькими людьми (например, между двумя родителями), то лимит распределяется между ними пропорционально внесенным средствам.
Обязательные условия для получения вычета
Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо соблюдать следующие требования:
- Лицензия у образовательной организации:
Образовательное учреждение должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности. - Форма обучения:
Вычет предоставляется только за очную форму обучения. - Наличие дохода и уплаченного НДФЛ:
Вычет возможен только для тех, кто получает доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплачивает НДФЛ.
Как оформить вычет?
Для получения налогового вычета нужно:
Подготовить документы:
- Договор с образовательным учреждением.
- Платежные документы, подтверждающие оплату обучения.
- Справку о доходах (форма 2-НДФЛ).
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
- Получить возврат налога на банковский счет после проверки документов.
Налоговый вычет — это реальная возможность вернуть часть потраченных средств на обучение. Однако важно помнить, что право на вычет имеют только определенные категории родственников. Поэтому перед оплатой обучения рекомендуется заранее уточнить, кто именно сможет воспользоваться этой льготой.
Также стоит отметить, что с 2024 года возможность заявить вычет за обучение супруга расширяет круг лиц, которые могут компенсировать свои расходы. Это особенно актуально для семей, где один из супругов оплачивает образование другого.
Налоговый вычет за обучение — это полезная мера государственной поддержки, которая помогает снизить финансовую нагрузку на семьи. Чтобы воспользоваться вычетом, важно знать, кто имеет на него право, соблюдать установленные условия и правильно оформить документы. Если вы сомневаетесь в своей ситуации, обратитесь за консультацией в налоговую инспекцию или к специалисту.
Источник: Письмо Минфина России от 06.12.2024 № 03-04-05/123678.
Автор: Анна Смирнова.
